Ley Tributaria de Estados Unidos: Todo lo que los Inmigrantes Necesitan Saber

Navegar por el sistema tributario de los Estados Unidos puede ser complejo para los inmigrantes. Ya seas un extranjero residente, un extranjero no residente o un punto intermedio, esta guía te proporcionará el conocimiento para navegar por el sistema tributario de los EE. UU. con confianza.

Comencemos señalando que el sistema tributario de los EE. UU. se compone de impuestos federales y estatales. Es importante entender la distinción entre los dos, ya que tienen diferentes reglas y regulaciones.

Impuestos federales de EE. UU.

Impuesto sobre la renta

Este es el impuesto que grava los ingresos de individuos, corporaciones, patrimonios y fideicomisos. Estados Unidos tiene un sistema tributario progresivo, lo que significa que las personas de mayores ingresos pagan un mayor porcentaje de sus ingresos en impuestos. El impuesto sobre la renta es la mayor fuente de ingresos para el gobierno federal.

Impuesto a la Seguridad Social

Este impuesto, a menudo llamado impuesto FICA (Ley Federal de Contribuciones al Seguro), es un impuesto sobre la nómina que financia el programa del Seguro Social, que brinda beneficios a jubilados, personas discapacitadas y sobrevivientes de trabajadores fallecidos.

Impuesto de Medicare

Este es otro impuesto sobre la nómina, también conocido como el impuesto del seguro hospitalario (HI, por sus siglas en inglés), que financia el programa Medicare, que proporciona seguro médico a las personas de 65 años o más, así como a ciertas personas más jóvenes con discapacidades.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Este impuesto se aplica a las ganancias de la venta de activos como acciones, bonos, bienes raíces y negocios. La tasa a la que se gravan las ganancias de capital depende de cuánto tiempo se mantuvo el activo antes de venderlo.

Impuesto corporativo

Este impuesto grava la renta de las sociedades. La tasa del impuesto corporativo puede variar según el tamaño de la corporación y la cantidad de ingresos que obtenga.

Impuesto sobre donaciones

Este impuesto se aplica a la transferencia de propiedad de un individuo a otro sin recibir nada o menos del valor total a cambio. Al igual que el impuesto sobre sucesiones, no todo el mundo está sujeto al impuesto sobre donaciones, ya que pueden aplicarse algunas exenciones y exclusiones.

Impuesto especial

Este impuesto grava la venta de bienes específicos, como la gasolina, el alcohol y el tabaco. A menudo se incluye en el precio del producto y lo paga el vendedor, pero también puede imponerse directamente al consumidor.

Impuesto federal de desempleo

Este impuesto es pagado por los empleadores para financiar los beneficios de desempleo de los trabajadores que han perdido sus empleos.

Impuestos estatales de EE. UU.

Los impuestos estatales varían ampliamente según el estado en el que vivas, pero generalmente incluyen:

Impuesto sobre las ventas

Este impuesto sobre la venta de bienes y servicios generalmente es impuesto por los gobiernos estatales y locales. El gobierno federal no impone un impuesto nacional sobre las ventas, pero algunos estados tienen su propio impuesto sobre las ventas.

Impuesto sobre la propiedad

Este impuesto sobre bienes inmuebles es impuesto por los gobiernos locales. El monto del impuesto a la propiedad que paga se basa en el valor de su propiedad.

Impuestos sobre la nómina

Algunos estados tienen sus impuestos sobre la nómina, que generalmente se utilizan para financiar programas administrados por el estado, como el seguro por discapacidad o los beneficios por desempleo.

Cada estado tiene sus tasas y reglas impositivas, por lo que es importante conocer las leyes fiscales específicas de tu estado.

Estado civil para efectos de la declaración de impuestos

El estado civil para efectos de la declaración de impuestos es una categoría que define cómo presentarás tu declaración de impuestos federales sobre la renta y las tasas impositivas que se aplican. Tu estado civil para efectos de la declaración de impuestos está determinado por tu estado civil y situación familiar el último día del año fiscal (generalmente el 31 de diciembre). Es importante elegir el estado civil correcto para efectos de la declaración porque afecta tu deducción estándar, las tasas impositivas y la elegibilidad para ciertos créditos y deducciones fiscales.

Estos son los cinco estados civiles reconocidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés):

• Soltero: No está casado, divorciado o separado legalmente bajo un decreto de manutención por separado el último día del año tributario.
• Casado que presenta una declaración conjunta: Está casado y presenta una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge. Este estatus generalmente ofrece la mayor cantidad de beneficios fiscales.
• Casado que presenta una declaración por separado: Está casado pero elige presentar declaraciones de impuestos separadas de su cónyuge. Este estatus puede ser beneficioso en ciertas situaciones, pero a menudo resulta en impuestos más altos.
• Cabeza de familia: No está casado, ha pagado más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año y tiene un hijo o dependiente calificado. Este estado generalmente ofrece tasas impositivas más favorables y una deducción estándar más alta en comparación con la presentación como soltero.
• Viudo(a) calificado(a) con hijo dependiente: Su cónyuge falleció en los últimos dos años, usted tiene un hijo dependiente y cumple con ciertas otras condiciones. Este estado le permite usar las tasas impositivas de Casado que presenta una declaración conjunta y la deducción estándar para el año de la muerte de su cónyuge.

Tramos y tasas impositivas

Los tramos y tasas impositivas de los Estados Unidos son el sistema progresivo del impuesto sobre la renta utilizado por el gobierno federal para determinar el monto del impuesto sobre la renta adeudado por las personas y las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Los tramos impositivos son una serie de rangos de ingresos, cada uno con una tasa impositiva correspondiente, que aumenta a medida que aumentan los ingresos.

Hay siete tasas y tramos del impuesto federal sobre la renta en 2023 y 2024. NerdWallet proporciona una tabla práctica para que puedas saber en qué tramo te encuentras:

Obligaciones tributarias para inmigrantes

Hay dos tipos de inmigrantes en los Estados Unidos:

• Extranjeros residentes: Un extranjero residente es una persona nacida en el extranjero que cumple con los criterios para ser tratada como residente de los EE. UU. a efectos fiscales. Esto generalmente incluye a las personas que tienen una Green Card (estatus de residente permanente legal), las personas que cumplen con la Prueba de Presencia Sustancial o las personas que eligen ser tratadas como residentes para fines fiscales.

• Extranjeros no residentes: Un extranjero no residente es una persona nacida en el extranjero que no cumple con los criterios para ser tratada como residente de los EE. UU. a efectos fiscales. Esto generalmente incluye a las personas que se encuentran en los EE. UU. temporalmente, como estudiantes, académicos y ciertos titulares de visas.

Reglas de Residencia Fiscal

El IRS utiliza dos pruebas principales para determinar el estado de residencia fiscal de una persona:

1. Prueba de Presencia Sustancial: Para ser considerado residente a efectos fiscales bajo la Prueba de Presencia Sustancial, una persona debe estar físicamente presente en los EE. UU. durante al menos:

• 31 días durante el año en curso, y
• 183 días durante el período de 3 años que comprende el año en curso y los dos años anteriores, contando:
• Todos los días presentes en el año en curso,
• 1/3 de los días presentes en el primer año anterior, y
• 1/6 de los días presentes en el segundo año anterior.

• Prueba de la Green Card: Una persona se considera residente a efectos fiscales si se le ha concedido el estatus de residente permanente legal (Green Card) en cualquier momento durante el año calendario.

Tributación de la renta mundial

Los Estados Unidos gravan a sus ciudadanos, titulares de una Green Card y ciertos ciudadanos extranjeros sobre sus ingresos en todo el mundo. Esto significa que estas personas están obligadas a declarar todos sus ingresos, independientemente de dónde se hayan obtenido, en su declaración de impuestos y pagar impuestos al gobierno de EE. UU.:

Extranjeros residentes: En algunos casos, las personas que no son ciudadanos estadounidenses o titulares de una Green Card pueden considerarse extranjeros residentes a efectos fiscales. Esto puede suceder si cumplen con la Prueba de Presencia Sustancial o si eligen ser tratados como residentes a efectos fiscales. Los extranjeros residentes también están sujetos a impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo.

Ciertos extranjeros no residentes: Algunos extranjeros no residentes pueden estar sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales si participan en un comercio o negocio en los EE. UU. y tienen ingresos que están efectivamente conectados con ese negocio. Esto generalmente se aplica a los extranjeros no residentes que trabajan por cuenta propia o son dueños de un negocio en los EE. UU.

Requisito de declaración de impuestos de USCIS

El requisito de declaración de impuestos de USCIS se refiere a la situación en la que el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) puede solicitar copias de las declaraciones de impuestos de los EE. UU. de un inmigrante como parte del proceso de solicitud de inmigración.

Este requisito puede aplicarse a varias solicitudes de inmigración, como las de Green Card o ciertas visas de no inmigrante.

El USCIS puede solicitar las declaraciones de impuestos de un inmigrante para verificar los ingresos de la persona, el estado civil para efectos de la declaración de impuestos y el cumplimiento de las leyes fiscales de los EE. UU. El USCIS puede usar esta información para evaluar la estabilidad financiera del inmigrante y su elegibilidad para el beneficio migratorio que está buscando.

Por ejemplo, al solicitar una Green Card, el USCIS puede solicitar copias de las declaraciones de impuestos de los EE. UU. del solicitante durante los últimos años para asegurarse de que el solicitante tenga ingresos suficientes para mantenerse a sí mismo y a los miembros de su familia en los EE. UU. Este requisito ayuda al USCIS a evaluar si es probable que el solicitante se convierta en una carga pública (dependiente de la asistencia pública) si se le otorga el estatus de residente permanente legal.

Consideraciones fiscales específicas por estado

California

• Impuesto estatal sobre la renta: California impone un sistema progresivo de impuestos sobre la renta con tasas que oscilan entre el 1% y el 13.3%, según el nivel de ingresos.
• Impuesto sobre las ventas: California tiene una tasa de impuesto sobre las ventas en todo el estado del 7.25%, con impuestos locales adicionales sobre las ventas que pueden llevar la tasa total hasta el 10.25% en algunas áreas.
• Impuesto a la propiedad: Los impuestos a la propiedad en California se basan en el valor tasado de la propiedad y están limitados al 1% del valor imponible de la propiedad, más los impuestos y gravámenes locales aprobados por los votantes.
• Impuestos especiales: California impone impuestos adicionales sobre artículos específicos, como gasolina, tabaco y productos de cannabis.
• Créditos y deducciones fiscales: California ofrece varios créditos y deducciones fiscales, incluido el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), el crédito por gastos de cuidado de dependientes y el crédito por matrícula universitaria.

Nueva York

• Impuesto estatal sobre la renta: Nueva York también tiene un sistema progresivo de impuestos sobre la renta con tasas que van desde el 4% hasta el 10.9%.
• Impuesto sobre las ventas: La tasa del impuesto sobre las ventas en todo el estado de Nueva York es del 4%, pero las jurisdicciones locales pueden agregar sus propios impuestos sobre las ventas, lo que resulta en tasas totales de hasta el 8.875% en algunas áreas.
• Impuesto a la propiedad: Los impuestos a la propiedad en Nueva York varían según el condado y el municipio, y las tasas se basan en los valores tasados de la propiedad.
• Impuestos especiales: Nueva York impone impuestos adicionales sobre artículos como cigarrillos, alcohol y combustible para motores.
• Créditos y deducciones fiscales: Nueva York ofrece varios créditos y deducciones fiscales, incluido el Crédito Tributario por Hijos del Empire State, el programa de Alivio Tributario Escolar (STAR) y el crédito de alivio del impuesto a la propiedad.

Texas

• Sin impuesto estatal sobre la renta: Texas es uno de los pocos estados que no impone un impuesto estatal sobre la renta a las personas.
• Impuesto sobre las ventas: Texas tiene una tasa de impuesto sobre las ventas en todo el estado del 6.25%, con impuestos locales adicionales sobre las ventas que pueden llevar la tasa total hasta el 8.25% en algunas áreas.
• Impuesto a la propiedad: Los impuestos a la propiedad en Texas se encuentran entre los más altos del país, con tasas que varían según el condado y el municipio.
• Otros impuestos: Si bien Texas no tiene un impuesto estatal sobre la renta, sí impone otros impuestos, como los impuestos de franquicia a las empresas y los impuestos a los vehículos motorizados.
• Exenciones de impuestos: Texas ofrece varias exenciones de impuestos, incluidas exenciones para ciertos tipos de propiedad, como granjas y tierras agrícolas.

Florida

• No hay impuesto estatal sobre la renta: Al igual que Texas, Florida no impone un impuesto estatal sobre la renta a las personas.
• Impuesto sobre las ventas: Florida tiene una tasa de impuesto sobre las ventas en todo el estado del 6%, con impuestos locales adicionales sobre las ventas que pueden elevar la tasa total hasta el 8.5% en algunas áreas.
• Impuesto a la propiedad: Los impuestos a la propiedad en Florida se basan en el valor de tasación de la propiedad y tienen un límite del 10% del valor de tasación de la propiedad para las propiedades que no son de vivienda.
• Otros impuestos: Florida impone otros impuestos, como impuestos de timbre documental sobre transacciones inmobiliarias e impuestos sobre combustible de motor y cigarrillos.
• Exenciones de impuestos: Florida ofrece varias exenciones de impuestos, incluidas exenciones para propiedades familiares y ciertos tipos de propiedades agrícolas.

Illinois   

• Impuesto estatal sobre la renta: Illinois tiene una tasa fija de impuesto sobre la renta del 4.95% para individuos.
• Impuesto sobre las ventas: La tasa del impuesto sobre las ventas en todo el estado de Illinois es del 6.25%, con impuestos locales adicionales sobre las ventas que pueden llevar la tasa total hasta el 11.5% en algunas áreas.
• Impuesto a la propiedad: Los impuestos a la propiedad en Illinois se encuentran entre los más altos del país, con tasas que varían según el condado y el municipio.
• Otros impuestos: Illinois impone otros impuestos, como impuestos sobre la gasolina, los cigarrillos y el alcohol.
• Créditos y deducciones fiscales: Illinois ofrece varios créditos y deducciones fiscales, incluido el Crédito Fiscal a la Propiedad, el Crédito por Ingreso del Trabajo y el Crédito por Gastos de Educación.

Plazos de presentación de impuestos

Los plazos de presentación de impuestos son fechas críticas que los contribuyentes deben cumplir al presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y a las autoridades fiscales estatales. Comprender estos plazos es esencial para garantizar la presentación oportuna y evitar posibles multas y cargos por intereses.

• Fecha límite para presentar impuestos federales: La fecha límite para presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta para la mayoría de las personas suele ser el 15 de abril de cada año. Sin embargo, si el 15 de abril cae en fin de semana o feriado, el plazo se extiende hasta el siguiente día hábil.
• Fecha límite de presentación de impuestos estatales: Las fechas límite de presentación de impuestos estatales varían según el estado. En algunos estados, la fecha límite se alinea con la fecha límite federal, mientras que otros pueden tener fechas límite diferentes. Por ejemplo, en Texas, la fecha límite de presentación de impuestos estatales generalmente se alinea con la fecha límite federal del 15 de abril.
• Prórrogas: Los contribuyentes pueden solicitar una prórroga para presentar su declaración de impuestos si necesitan más tiempo. En el caso de los impuestos federales, la fecha límite de prórroga suele ser el 15 de octubre. Los plazos de prórroga estatales pueden variar.

Opciones de presentación

La declaración de impuestos presenta varias opciones para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones: desde la presentación tradicional en papel hasta los métodos electrónicos modernos, los contribuyentes tienen una variedad de opciones que se adaptan a sus preferencias y circunstancias.

• E-file: La presentación electrónica, o e-filing, es una forma conveniente y segura de presentar su declaración de impuestos al IRS y a las autoridades tributarias estatales. Los contribuyentes pueden usar software de preparación de impuestos o servicios de impuestos en línea para presentar electrónicamente sus declaraciones.
• Envío por correo: Los contribuyentes también tienen la opción de presentar sus declaraciones de impuestos por correo. Los formularios impresos se pueden obtener en el sitio web del IRS o en las oficinas de impuestos locales y deben tener matasellos antes de la fecha límite de presentación.
• Profesionales de impuestos: Algunos contribuyentes prefieren trabajar con profesionales de impuestos, como contadores públicos certificados (CPA, por sus siglas en inglés) o preparadores de impuestos, que pueden ayudar con la preparación y presentación de impuestos. Los profesionales de impuestos pueden brindar asesoramiento personalizado y garantizar la finalización precisa de las declaraciones de impuestos.

Software, herramientas y recursos tributarios

Los contribuyentes ahora tienen acceso a una gran cantidad de software, herramientas y recursos para simplificar el proceso. Desde un software integral de preparación de impuestos hasta calculadoras en línea y guías informativas, estas herramientas ofrecen una valiosa ayuda para navegar por las complejidades de la declaración de impuestos.

• Software de preparación de impuestos: Hay varias opciones de software de preparación de impuestos disponibles, como TurboTax, H&R Block y TaxAct. Estos programas de software guían a los contribuyentes a través del proceso de preparación de impuestos, ayudan a identificar deducciones y créditos, y facilitan la presentación electrónica.
• Herramientas y recursos en línea: El IRS y las agencias tributarias estatales ofrecen herramientas y recursos en línea para ayudar a los contribuyentes a navegar el proceso de declaración de impuestos. Estos pueden incluir calculadoras de impuestos interactivas, artículos educativos y secciones de preguntas frecuentes (FAQ).
• Estimadores de retención de impuestos: Los contribuyentes pueden usar los estimadores de retención de impuestos proporcionados por el IRS para calcular la cantidad apropiada de impuesto federal sobre la renta que se debe retener de sus cheques de pago. Esto ayuda a evitar el pago insuficiente o excesivo de impuestos durante todo el año.

Como inmigrantes en los Estados Unidos, es crucial priorizar el cumplimiento tributario y buscar recursos y asistencia cuando sea necesario. Ya sea aprovechando el software de preparación de impuestos, consultando con profesionales de impuestos o accediendo a recursos en línea proporcionados por el IRS y las agencias tributarias estatales, los inmigrantes tienen acceso a una gran cantidad de apoyo para ayudarlos a navegar por el panorama tributario de manera efectiva.