Droit fiscal américain : tout ce que les immigrants doivent savoir

S’y retrouver dans les méandres du système fiscal américain peut s’avérer complexe pour les immigrants. Que vous soyez un étranger résident, un étranger non-résident ou quelque part entre les deux, ce guide vous fournira les connaissances nécessaires pour naviguer dans le système fiscal américain en toute confiance.

Commençons par noter que le système fiscal américain est composé d’impôts fédéraux et d’États. Il est important de comprendre la distinction entre les deux, car ils ont des règles et des réglementations différentes.

Impôts fédéraux aux États-Unis

Impôt sur le revenu

Il s’agit de l’impôt prélevé sur le revenu des particuliers, des sociétés, des successions et des fiducies. Les États-Unis ont un système d’impôt progressif, ce qui signifie que les particuliers à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts. L’impôt sur le revenu est la principale source de revenus du gouvernement fédéral.

Taxe de sécurité sociale

Cette taxe, souvent appelée taxe FICA (Federal Insurance Contributions Act), est une taxe sur les salaires qui finance le programme de sécurité sociale, qui fournit des prestations aux retraités, aux personnes handicapées et aux familles des travailleurs décédés.

Taxe sur l’assurance-maladie

Il s’agit d’une autre taxe sur les salaires, également connue sous le nom d’impôt sur l’assurance-hospitalisation (HI), qui finance le programme Medicare, qui fournit une assurance maladie aux personnes âgées de 65 ans et plus, ainsi qu’à certaines personnes handicapées plus jeunes.

Impôt sur les gains en capital

Cet impôt est prélevé sur les bénéfices provenant de la vente d’actifs tels que des actions, des obligations, des biens immobiliers et des entreprises. Le taux d’imposition des gains en capital dépend de la durée pendant laquelle l’actif a été détenu avant sa vente.

Impôt sur les sociétés

Cet impôt est prélevé sur le revenu des sociétés. Le taux d’imposition des sociétés peut varier en fonction de la taille de la société et du montant des revenus qu’elle gagne.

Impôt sur les donations

Cet impôt est prélevé sur le transfert d’un bien par un particulier à un autre tout en ne recevant rien, ou moins que la pleine valeur, en retour. Comme pour l’impôt sur les successions, tout le monde n’est pas soumis à l’impôt sur les donations, car certaines exonérations et exclusions peuvent s’appliquer.

Accise

Cette taxe est prélevée sur la vente de biens spécifiques, tels que l’essence, l’alcool et le tabac. Elle est souvent incluse dans le prix du produit et payée par le vendeur, mais elle peut aussi être imposée directement au consommateur.

Impôt fédéral sur le chômage

Cette taxe est payée par les employeurs pour financer les allocations de chômage pour les travailleurs qui ont perdu leur emploi.

Taxes d’État aux États-Unis

Les impôts d’État varient considérablement en fonction de l’État dans lequel vous vivez, mais ils comprennent généralement :

Taxe de vente

Cette taxe sur la vente de biens et de services est généralement imposée par les gouvernements des États et les gouvernements locaux. Le gouvernement fédéral n’impose pas de taxe de vente nationale, mais certains États ont leur propre taxe de vente.

Taxe foncière

Cette taxe sur les biens immobiliers est imposée par les gouvernements locaux. Le montant de l’impôt foncier que vous payez est basé sur la valeur de votre propriété.

Charges

Certains États ont leurs propres charges sociales, qui sont généralement utilisées pour financer des programmes gérés par l’État tels que l’assurance invalidité ou les allocations de chômage.

Chaque État a ses taux d’imposition et ses règles, il est donc important de connaître les lois fiscales spécifiques à votre État.

Statut de la déclaration de revenus

Le statut de déclaration de revenus est une catégorie qui définit la façon dont vous produirez votre déclaration de revenus fédérale et les taux d’imposition qui s’appliquent à vous. Votre statut de déclaration de revenus est déterminé par votre état matrimonial et votre situation familiale le dernier jour de l’année d’imposition (généralement le 31 décembre). Il est important de choisir le bon statut de déclaration, car il a une incidence sur votre déduction standard, vos taux d’imposition et votre admissibilité à certains crédits d’impôt et déductions.

Voici les cinq statuts de déclaration de revenus reconnus par l’Internal Revenue Service (IRS) :

• Célibataire : vous n’êtes pas marié, divorcé ou légalement séparé en vertu d’un jugement d’obligation alimentaire distinct le dernier jour de l’année d’imposition.
• Mariage conjoint : vous êtes marié et produisez une déclaration de revenus conjointe avec votre conjoint. Ce statut est généralement celui qui offre le plus d’avantages fiscaux.
• Personnes mariées qui produisent une déclaration de revenus distincte : vous êtes marié, mais vous choisissez de produire des déclarations de revenus distinctes de celles de votre conjoint. Ce statut peut être avantageux dans certaines situations, mais il se traduit souvent par des impôts plus élevés.
• Chef de ménage : vous n’êtes pas marié, vous avez payé plus de la moitié du coût d’entretien d’une maison pour l’année et vous avez un enfant ou une personne à charge admissible. Ce statut offre généralement des taux d’imposition plus favorables et une déduction standard plus élevée par rapport à la déclaration en tant que célibataire.
• Veuf ou veuve admissible avec enfant à charge : votre conjoint est décédé au cours des deux dernières années, vous avez un enfant à charge et vous remplissez certaines autres conditions. Ce statut vous permet d’utiliser les taux d’imposition et la déduction forfaitaire pour l’année du décès de votre conjoint.

Tranches et taux d’imposition

Les tranches et les taux d’imposition des États-Unis sont le système d’impôt progressif sur le revenu utilisé par le gouvernement fédéral pour déterminer le montant de l’impôt sur le revenu dû par les particuliers et les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe. Les tranches d’imposition sont une série de tranches de revenus, chacune avec un taux d’imposition correspondant, qui augmente à mesure que le revenu augmente.

Il y a sept taux et tranches d’imposition fédéraux en 2023 et 2024. NerdWallet fournit un tableau pratique pour que vous puissiez savoir dans quel support vous vous situez :

Obligations fiscales des immigrants

Il existe deux types d’immigrants aux États-Unis :

• Résidents étrangers : un résident étranger est une personne née à l’étranger qui répond aux critères pour être traitée comme un résident américain à des fins fiscales. Il s’agit généralement de personnes titulaires d’une carte verte (statut de résident permanent légal), de personnes qui satisfont au critère de présence substantielle ou de personnes qui choisissent d’être traitées comme des résidents à des fins fiscales.

• Étrangers non-résidents : un étranger non-résident est une personne née à l’étranger qui ne répond pas aux critères pour être traitée comme un résident des États-Unis à des fins fiscales. Cela inclut généralement les personnes qui se trouvent temporairement aux États-Unis, telles que les étudiants, les universitaires et certains titulaires de visa.

Règles de résidence fiscale

L’IRS utilise deux critères principaux pour déterminer le statut de résidence fiscale d’un individu :

1. Test de présence substantielle : pour être considéré comme un résident aux fins de l’impôt en vertu du test de présence substantielle, une personne doit être physiquement présente aux États-Unis pendant au moins :

• 31 jours au cours de l’année en cours, et
• 183 jours au cours de la période de 3 ans qui comprend l’année en cours et les deux années précédentes, en comptant :
• Tous les jours présents dans l’année en cours,
• 1/3 des jours présents au cours de la première année précédente, et
• 1/6 des jours présents au cours de la deuxième année précédente.

• Test de la carte verte : une personne est considérée comme un résident aux fins de l’impôt si elle a obtenu le statut de résident permanent légal (une carte verte) à tout moment au cours de l’année civile.

Imposition des revenus mondiaux

Les États-Unis imposent leurs citoyens, les détenteurs de cartes vertes et certains ressortissants étrangers en tant qu’étrangers résidents sur leur revenu mondial. Cela signifie que ces personnes sont tenues de déclarer tous leurs revenus, quel que soit l’endroit où ils ont été gagnés, dans leur déclaration de revenus américaine et de payer des impôts sur ceux-ci au gouvernement américain :

Résidents étrangers : dans certains cas, les personnes qui ne sont pas des citoyens américains ou des titulaires d’une carte verte peuvent être considérées comme des étrangers résidents à des fins fiscales. Cela peut se produire s’ils satisfont au critère de présence substantielle ou s’ils choisissent d’être traités comme des résidents aux fins de l’impôt. Les étrangers résidents sont également soumis à l’impôt sur leurs revenus mondiaux.

Certains étrangers non-résidents : certains étrangers non-résidents peuvent être imposés sur leurs revenus mondiaux s’ils sont engagés dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis et ont des revenus qui sont effectivement liés à cette entreprise. Cela s’applique généralement aux étrangers non-résidents qui sont des travailleurs indépendants ou qui possèdent une entreprise aux États-Unis.

Exigence de déclaration de revenus de l’USCIS

L’exigence de déclaration de revenus de l’USCIS fait référence à la situation où les services de citoyenneté et d’immigration des États-Unis (USCIS) peuvent demander des copies des déclarations de revenus américaines d’un immigrant dans le cadre du processus de demande d’immigration.

Cette exigence peut s’appliquer à diverses demandes d’immigration, telles que celles pour le statut de carte verte ou certains visas de non-immigrant.

L’USCIS peut demander les déclarations de revenus d’un immigrant pour vérifier le revenu de l’individu, son statut de déclaration de revenus et sa conformité aux lois fiscales américaines. L’USCIS peut utiliser ces informations pour évaluer la stabilité financière de l’immigrant et son admissibilité à l’allocation d’immigration qu’il recherche.

Par exemple, lors de la demande d’une carte verte, l’USCIS peut demander des copies des déclarations de revenus américaines du demandeur pour les dernières années afin de s’assurer que le demandeur dispose d’un revenu suffisant pour subvenir à ses besoins et à ceux des membres de sa famille aux États-Unis. Cette exigence aide l’USCIS à évaluer si le demandeur est susceptible de devenir une charge publique (dépendant de l’aide publique) s’il obtient le statut de résident permanent légal.

Considérations fiscales spécifiques à l’État

Californie

• Impôt sur le revenu de l’État : la Californie impose un système d’impôt progressif sur le revenu avec des taux allant de 1 % à 13,3 %, selon le niveau de revenu.
• Taxe de vente : la Californie a un taux de taxe de vente à l’échelle de l’État de 7,25 %, avec des taxes de vente locales supplémentaires qui peuvent porter le taux total jusqu’à 10,25 % dans certaines régions.
• Impôt foncier : les impôts fonciers en Californie sont basés sur la valeur imposable de la propriété et sont limités à 1 % de la valeur imposable de la propriété, plus les taxes et évaluations locales approuvées par les électeurs.
• Taxes spéciales : la Californie impose des taxes supplémentaires sur des articles spécifiques, tels que l’essence, le tabac et les produits à base de cannabis.
• Crédits d’impôt et déductions : la Californie offre divers crédits d’impôt et déductions, notamment le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC), le crédit pour frais de garde de personnes à charge et le crédit pour frais de scolarité universitaires.

New York

• Impôt sur le revenu de l’État : New York dispose également d’un système d’impôt progressif sur le revenu avec des taux allant de 4 % à 10,9 %.
• Taxe de vente : le taux de la taxe de vente à l’échelle de l’État de New York est de 4 %, mais les juridictions locales peuvent ajouter leurs propres taxes de vente, ce qui entraîne des taux totaux allant jusqu’à 8,875 % dans certaines régions.
• Impôt foncier : les impôts fonciers à New York varient selon le comté et la municipalité, les taux étant basés sur la valeur des propriétés évaluées.
• Taxes spéciales : New York impose des taxes supplémentaires sur des articles tels que les cigarettes, l’alcool et le carburant.
• Crédits d’impôt et déductions : New York offre divers crédits d’impôt et déductions, notamment le crédit d’impôt pour enfants de l’Empire State, le programme d’allégement de la taxe scolaire (STAR) et le crédit d’allégement de l’impôt foncier.

Texas

• Pas d’impôt sur le revenu de l’État : le Texas est l’un des rares États à ne pas imposer d’impôt sur le revenu aux particuliers.
• Taxe de vente : le Texas a un taux de taxe de vente à l’échelle de l’État de 6,25 %, avec des taxes de vente locales supplémentaires qui peuvent porter le taux total jusqu’à 8,25 % dans certaines régions.
• Impôt foncier : les impôts fonciers au Texas sont parmi les plus élevés du pays, avec des taux variant selon le comté et la municipalité.
• Autres taxes : bien que le Texas n’ait pas d’impôt sur le revenu de l’État, il impose d’autres taxes, telles que les taxes de franchise sur les entreprises et les taxes sur les véhicules à moteur.
• Exonérations fiscales : le Texas offre diverses exonérations fiscales, y compris des exemptions pour certains types de propriétés, telles que les fermes et les terres agricoles.

Floride

• Pas d’impôt sur le revenu de l’État : comme le Texas, la Floride n’impose pas d’impôt sur le revenu aux particuliers.
• Taxe de vente : la Floride a un taux de taxe de vente à l’échelle de l’État de 6 %, avec des taxes de vente locales supplémentaires qui peuvent porter le taux total jusqu’à 8,5 % dans certaines régions.
• Impôt foncier : les impôts fonciers en Floride sont basés sur la valeur imposable de la propriété et sont plafonnés à 10 % de la valeur imposable de la propriété pour les propriétés non familiales.
• Autres taxes : la Floride impose d’autres taxes, telles que les droits de timbre documentaire sur les transactions immobilières et les taxes sur le carburant et les cigarettes.
• Exonérations fiscales : la Floride offre diverses exonérations fiscales, y compris des exemptions pour les propriétés familiales et certains types de propriétés agricoles.

Illinois   

• Impôt sur le revenu de l’État : l’Illinois a un taux d’imposition sur le revenu uniforme de 4,95 % pour les particuliers.
• Taxe de vente : le taux de la taxe de vente à l’échelle de l’État de l’Illinois est de 6,25 %, avec des taxes de vente locales supplémentaires qui peuvent porter le taux total jusqu’à 11,5 % dans certaines régions.
• Impôt foncier : les impôts fonciers dans l’Illinois sont parmi les plus élevés du pays, avec des taux variant selon le comté et la municipalité.
• Autres taxes : l’Illinois impose d’autres taxes, telles que des taxes sur l’essence, les cigarettes et l’alcool.
• Crédits d’impôt et déductions : l’Illinois offre divers crédits d’impôt et déductions, notamment le crédit d’impôt foncier, le crédit de revenu gagné et le crédit pour frais d’études.

Dates limites de production des déclarations de revenus

Les dates limites de déclaration de revenus sont des dates critiques que les contribuables doivent respecter lorsqu’ils soumettent leurs déclarations de revenus à l’Internal Revenue Service (IRS) et aux autorités fiscales de l’État. Il est essentiel de comprendre ces échéances pour assurer la production de vos déclarations en temps opportun et éviter les pénalités et les frais d’intérêt potentiels.

• Date limite de production des déclarations de revenus fédérales : la date limite de production des déclarations de revenus fédérales pour la plupart des particuliers est généralement le 15 avril de chaque année. Toutefois, si le 15 avril tombe un week-end ou un jour férié, le délai est prolongé jusqu’au jour ouvrable suivant.
• Date limite de déclaration de revenus de l’État : les dates limites de déclaration de revenus de l’État varient selon l’État. Dans certains États, la date limite s’aligne sur la date limite fédérale, tandis que d’autres peuvent avoir des échéances différentes. Par exemple, au Texas, la date limite de déclaration de revenus de l’État s’aligne généralement sur la date limite fédérale du 15 avril.
• Prolongations : les contribuables peuvent demander une prolongation pour produire leur déclaration de revenus s’ils ont besoin de plus de temps. Pour les impôts fédéraux, la date limite de prolongation est généralement le 15 octobre. Les délais de prolongation peuvent varier.

Options de dépôt

La déclaration de revenus offre aux contribuables diverses options pour s’acquitter de leurs obligations : de la déclaration traditionnelle sur papier aux méthodes électroniques modernes, les contribuables disposent d’un éventail de choix en fonction de leurs préférences et de leur situation.

• E-file : le dépôt électronique, ou e-fil, est un moyen pratique et sécurisé de soumettre votre déclaration de revenus à l’IRS et aux autorités fiscales de l’État. Les contribuables peuvent utiliser un logiciel de préparation de déclarations de revenus ou des services fiscaux en ligne pour produire leurs déclarations par voie électronique.
• Par la poste : les contribuables ont également la possibilité de produire leur déclaration de revenus par la poste. Les formulaires papier peuvent être obtenus sur le site Web de l’IRS ou dans les bureaux des impôts locaux et doivent être envoyés avant la date limite de dépôt.
• Fiscalistes : certains contribuables préfèrent travailler avec des fiscalistes, comme des experts-comptables accrédités (CPA) ou des préparateurs de déclarations de revenus, qui peuvent les aider à produire leurs déclarations de revenus. Les fiscalistes peuvent fournir des conseils personnalisés et veiller à ce que les déclarations de revenus soient remplies avec exactitude.

Logiciels, outils et ressources d’impôt

Les contribuables ont maintenant accès à une pléthore de logiciels, d’outils et de ressources pour simplifier le processus. Qu’il s’agisse d’un logiciel complet de préparation de déclarations de revenus, de calculatrices en ligne ou de guides d’information, ces outils offrent une aide précieuse pour naviguer dans les complexités de la déclaration de revenus.

• Logiciel de préparation de déclarations de revenus : il existe différentes options de logiciels de préparation de déclarations de revenus, telles que TurboImpôt, H&R Block et TaxAct. Ces logiciels guident les contribuables tout au long du processus de préparation des déclarations de revenus, les aident à déterminer les déductions et les crédits et facilitent la production électronique.
• Outils et ressources en ligne : l’IRS et les agences fiscales des États offrent des outils et des ressources en ligne pour aider les contribuables à naviguer dans le processus de déclaration de revenus. Il peut s’agir de calculatrices d’impôt interactives, d’articles éducatifs et de sections de foire aux questions (FAQ).
• Estimateurs de retenue d’impôt : les contribuables peuvent utiliser les estimateurs de retenue d’impôt fournis par l’IRS pour calculer le montant approprié d’impôt fédéral sur le revenu à retenir sur leurs chèques de paie. Cela permet d’éviter le paiement insuffisant ou le trop-perçu d’impôts tout au long de l’année.

En tant qu’immigrants aux États-Unis, il est essentiel de donner la priorité à la conformité fiscale et de rechercher des ressources et de l’aide en cas de besoin. Qu’il s’agisse d’utiliser un logiciel de préparation de déclarations de revenus, de consulter des professionnels de la fiscalité ou d’accéder à des ressources en ligne fournies par l’IRS et les agences fiscales de l’État, les immigrants ont accès à une multitude de soutien pour les aider à naviguer efficacement dans le système fiscal.